新人玩转出口外贸代理之退税制度,跟着瀚而普出口外代理小编去看看吧。更多出口外贸代理欢迎来电咨询瀚而普上海外贸进出口公司。
退税是目前外贸业务中利润的主要来源。我相信大家对退税政策都不陌生,还是要简单介绍下退税是怎么来的。
国家假定所有产品均在国内流通和消费,因此普遍征收增值税,税率高达售价的5%-17%(根据商品性质和纳税人不同)不等。正规情况下,国内采购(贸易公司出口)或出口(工厂自营出口)前的价格均为含税价,即已经缴纳了增值税的价格,而产品用于出口的话,这部分税就不应征收了(增值税只应用于产品在国内的流通和消费),已经征收的可按照程序部分或全部退回给出口商。
外贸交易通常货值比较高,相应的退税金也很可观。现在市场竞争激烈,价格成了是否成交的唯一因素,有很多中国厂家以低于国内销售成本的价格出口货物,即使这样,他们还是有可观的利润。退税在带给我利润的同时,也带来了弊端:更为严峻的外贸市场,越来越低的市场价格,越来越多的竞争对手。
很多人都在论坛里面问,退税到底怎么算?其实每个角色对应不同的退税方式和计算方法。
如果你是贸易公司,退税款=开票金额/1.17*退税率 (假设17%的征税率)。因为你采购的产品是含税的,算退税需要净价,所以需要先算净价。
如果你是个人,算法如上。但是需要注意的是,个人是不能退税的,因为个人不具备进出口权,即使你有香港账户能收外汇,也不能在国内退税,这是两个概念。个人只能挂靠贸易公司、工厂或者纯代理公司帮你退税,不过三种挂靠方式各有利弊,根据自己的情况选择。
如果你是工厂,可以自营出口的话,退税算起来比较麻烦。国家规定,自营出口工厂退税的“免抵扣”制度,即针对工厂的免销项税、抵进项税和退进项税。具体算法比较复杂难懂,不是简单的乘除。需要具体的进项税和前期非出口业务中的销项税相抵扣。
但是简单地说,工厂的理论退税就是出口价*退税率,有些工厂因为自己操作不熟,即使有出口权也委托贸易公司或代理退税。从长期来看,还是工厂自营出口时得到的退税优惠更大(不用扣除当期销项税)。只是通过贸易公司代理出口时,工厂当期能拿到的退税更多.(这可能适合资金比较短缺的工厂,而且通过代理公司退税,还可享受垫税服务,不失为一种融资途径)。
这里也要举出个特例,那就是买单出口。有些产品因为退税率低或为0,量小不想折腾,工厂开不了票等等问题,出口是直接找货代买单,没有后顾之忧。这里要说一下,出现以上问题时,买单出口确实是一个很好的解决途径。但是要考虑到:1.买单有风险,这算是擦边球,用别的公司的名出口,没发生实际业务,假如查起来不太好收尾;2.没有退税,利润上不去,成本下不来。
所以买单出口可以偶尔为之,如果想长期稳定从事外贸,还是考虑正常报关退税。
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